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Figura 12 Distribución categórica sugerida por la auditoría (2014)
Cobros y pagos
contables 18%
Gestión de
servicios 9%
..........
Planificación y
gestión 15%
..................
.........
Activos 6%
..................
Activos 5%
Contabilidad 6%
............
Informática 5%
.........
Compras 4%
......
.....
Control interno 4%
.....
........
Cuentas
especiales 2%
Cobros y pagos
(tesorería) 4%
........
57%
Operaciones
13% Personal
......................
........
6% Sueldos
y honorarios
9% Inversiones
y préstamos
37%
Operaciones
....................
......
...........................
Figura 11 Proporción de trabajos de auditoría (2014)
Cobros y pagos
contables 18%
Gestión de
servicios 9%
..........
Planificación y
gestión 15%
..................
.........
Activos 6%
..................
Contabilidad 6%
............
Informática 5%
.........
13% Personal
......................
........
6% Sueldos
y honorarios
9% Inversiones
y préstamos
37%
Operaciones
....................
......
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Auditoría y control
Las operaciones de auditoría consisten en colaborar
con los miembros de la Junta Directiva y la Junta de
Supervisores en la inspección y evaluación de la eficacia
del sistema de control interno, la medición y valoración
de la eficiencia y resultado de las diversas actividades
operativas gestionadas, así como la detección de las
posibles deficiencias existentes y las potenciales. Se
espera que el personal de auditoría pueda proporcionar
sugerencias oportunas para la mejora, y hacer el posterior
seguimiento, a fin de garantizar la puesta en práctica
efectiva de los sistemas, así como lograr el objetivo de
llevar a cabo el funcionamiento de actividades operativas
de manera sistemática y con transparencia.
Siete medidas importantes de las actividades
de auditoría
Las actividades clave de auditoría consisten en: (1)
corroborar la exactitud de la información acerca de las
finanzas y operaciones y la seguridad en la gestión
del capital, los datos y los valores; (2) estudiar las
actividades durante la fase de ejecución y determinar
si los procesos han seguido las políticas, reglamentos
y directrices de TaiwanICDF; (3) examinar la exactitud
de los activos registrados de TaiwanICDF, las misiones
en el extranjero y los proyectos específicos y valorar la
seguridad y la eficiencia económica de su utilización;
(4) evaluar si los resultados de las operaciones y los
proyectos específicos se corresponden con los objetivos
establecidos; (5) realizar visitas a las misiones técnicas
en el extranjero e inspeccionar el monitoreo interno de
los proyectos específicos, así como evaluar la eficacia
de su desempeño; (6) evaluar el funcionamiento de las
reformas importantes en TaiwanICDF durante los últimos
años, así como los avances y la eficacia de la ejecución
de los proyectos anuales, para garantizar la eficiencia y
eficacia en el cumplimiento de los objetivos; y por último,
(7) revisar el sistema de auto-inspección del control
interno de cada unidad, que garantice la calidad de
ejecución; y recopilar los resultados de los exámenes
para informar a la Junta Directiva.
Clasificación de los casos de auditoría
Se llevaron a cabo un total de 33 trabajos de auditoría
en 2014, incluyendo los casos asignados por la Junta
Directiva y la Junta de Supervisores respecto al plan
de auditoría aprobado en el año. El objetivo de estas
auditorías atañe a la frecuencia de revisión de riesgos
y controles internos de las operaciones, así como la
correspondencia del tema tratado a los intereses del
sector de mando de alto nivel, las unidades de auditoría y
las autoridades competentes.
Se clasificaron los casos auditados en el 2014,
registrando lo siguiente: 12 revisiones de operaciones, 6
de cobros y pagos contables, 2 de activos, 3 de préstamo
e inversión, 5 de planificación y gestión, 3 de gestión de
servicios y 2 de sueldos y honorarios. A continuación, se
presentan estos datos en la Figura 11.
Resultados de la auditoría
Ante los caso auditados en 2014, se generaron un total
de 115 propuestas: 66 de operaciones, 15 del personal,
7 de contabilidad, 6 de informática, 6 de de activos, 5
de compras, 4 de control interno, 4 de cobros y pagos
(tesorería), y 2 de cuentas especiales. Esta información se
muestra en la Figura 12.
Los resultados de la auditoría y sus respectivas
recomendaciones se convertirán en medidas para
fortalecer las funciones de supervisión mutua dentro de
los departamentos o entre diferentes departamentos,
elevar la conciencia de los riesgos entre los colegas,
salvaguardar los activos de nuestra fundación, asegurar
la fiabilidad y exactitud de la información financiera y
operativa, así como ayudar a la mejora en el desempeño
del funcionamiento de TaiwanICDF.